Ekonomiczna
analiza podatków
Grzegorz
Kula
Celem kursu jest przedstawienie studentom podstawowych
metod ekonomicznej analizy podatków. Studenci nie tylko będą poznawać te
metody, ale również wypróbują je w praktyce, poprzez rozwiązywanie różnych
zadań i analizę wybranych problemów podatkowych. Kurs obejmuje różne rodzaje
podatków, poczynając od podatku dochodowego od osób fizycznych do podatków
lokalnych. Analizowane będą obciążenia podatkowe obywateli, efekty różnych
rozwiązań podatkowych, zależności między podatkami a innymi zjawiskami i
procesami politycznymi, itp. Zaliczenie będzie miało postać egzaminu pisemnego.
Progresja podatkowa, efektywna stopa podatkowa w
zależności od poziomu dochodów, wpływ ulg i zwolnień na wysokość podatków,
wpływ innych podatków na obciążenia podatkowe, klin podatkowy, efektywność a
sprawiedliwość podatków.
2.
Podatki jako narzędzie
polityki gospodarczej i społecznej
Kształtowanie
zachowań podatników poprzez odpowiednie rozwiązania podatkowe, efektywność
stosowanych rozwiązań, konflikt między zapewnianiem dochodów sektora
publicznego a realizacją celów politycznych i społecznych.
Podatki płacone przez przedsiębiorstwa, wpływ podatków
na typ, lokalizację i prowadzenie działalności gospodarczej, obciążenie podatkowe
różnych rodzajów działalności.
Rola
podatków pośrednich, zasady działania podatków konsumpcyjnych, zalety i wady
VAT, różnice między VAT i akcyzą, inne rodzaje podatków pośrednich.
5.
Podatki lokalne i rola
autonomii podatkowej
Podatki
centralne a podatki lokalne, waga autonomii podatkowej, możliwości samorządu w
uzyskiwaniu dochodów, podatki jako narzędzie polityki władz lokalnych.
Obchodzenie podatków a uchylanie się od podatków,
optymalizacja podatkowa, dążenie do zwiększenia ściągalności podatków i walka z
przestępstwami podatkowymi.
Unikanie podwójnego opodatkowania, konkurencja
podatkowa, harmonizacja podatków w Unii Europejskiej, raje podatkowe i walka z
nimi, globalizacja jako sposób unikania podatków.
Bibliografia
James S., C. Nobes, The Economics
of Taxation, Prentice Hall
Malinowska-Misiąg E., Misiąg W., Finanse publiczne w Polsce, Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis,
Warszawa 2007
Osiatyński J., Finanse
publiczne - Ekonomia i polityka, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2006
Owsiak S., Finanse
publiczne, Teoria i praktyka, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2006
Stiglitz
J., Economics of the Public Sector,
W. W. Norton & Co Ltd., 2004
Wach K., Systemy
podatkowe krajów Unii Europejskiej, Oficyna Ekonomiczna, Kraków 2006
Wolański R., System
podatkowy w Polsce, Seria akademicka, Kantor Wydawniczy Zakamycze,
Zakamycze 2004
Literatura
będzie uzupełniania artykułami i raportami dotyczącymi konkretnych zagadnień.